5 марта в редакции газеты "Южно-Сахалинск сегодня" прошла "прямая линия" по теме "Налог на доходы физических лиц. Предоставление социальных и имущественных налоговых вычетов (расходы на лечение, обучение, жилищная льгота)". На вопросы читателей ответили заместитель руководителя межрайонной инспекции МНС РФ № 1 по Сахалинской области Виктория КОМОВА и главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок Людмила ЧИРКИНА.

- Вас беспокоит Валентина Александровна Романова. Мой сын - студент вуза. Учится на коммерческой основе. Учебу за 2003 - 2004 учебный год мы оплатили. Но в это время сын пошел в академический отпуск. Деньги мы назад не забирали, поскольку решено, что учебу он продолжит в 2004 - 2005 годах. Следует ли сдавать в налоговую инспекцию декларацию с тем, чтобы мне произвели возврат налога за 2003 год?

Л.Ч.: - Да, это сделать можно. А за подробными разъяснениями советуем обратиться к нам в инспекцию в кабинет № 326 в любой рабочий день с 8.30 до 17.00, в пятницу с 8.30 до 15.30 (обед с 13.00 до 14.00).

- Говорит Светлана Викторовна. В 2003 году я лечила зубы. Не в государственном медицинском учреждении, а у частного предпринимателя. Но он имеет лицензию на оказание услуг. Могу ли я воспользоваться социальным вычетом?

В.К.: - Дело в том, что подобного рода вычеты производятся, только если вы проводили лечение в медицинских учреждениях. Увы, должна вас огорчить. Предприниматели по законодательству учреждениями не являются. Так что, к сожалению, вы вычет получить не сможете.

- Это Наталья Евгеньевна Грущакова позвонила. В 2003 году я взяла кредит и купила сыну квартиру. На него и оформила это жилье. Скажите, пожалуйста, имею ли я право на получение имущественного налогового вычета?

Л.Ч.: - Нет, не имеете. Квартира ведь оформлена на сына. А один из основных документов, который вы должны предоставить, чтобы воспользоваться льготой, - свидетельство о государственной регистрации права собственности.

- Поляков Сергей Аркадьевич. В прошлом году в лотерею я выиграл 600 рублей. Нужно ли платить налог?

В.К.: - У нас сегодня другая тема, но все-таки ответим вам. Вы ведь получили доход в виде выигрыша. Значит, вам необходимо представить декларацию в налоговую инспекцию. Но сделать это вы должны до 30 апреля, то есть до окончания кампании по декларированию доходов за 2003 год.

- А с какой суммы взимается налог?

- С любой. Ограничений не установлено, независимо от того, выиграли вы 600 или 60 рублей.

- Платить надо в Сбербанке?

- Да, но срок оплаты 15 июля. Поэтому вы лучше сначала представьте декларацию, вам выпишут уведомление на уплату налога, а потом уже заплатите.

- И еще вопрос. Есть ли какие-то сроки по возврату денег за медицинские услуги? Декларацию моя супруга сдала еще в прошлом году, но вычет не получила.

- Подойдите к нам в инспекцию. Поднимем декларацию, будем разбираться конкретно. А вообще порядок такой. После сдачи вами декларации мы (для того чтобы удостоверить подлинность документов) проводим камеральную проверку. На нее отводится ровно три месяца. Если все нормально, то в течение месяца после этой проверки вам выплатят причитающуюся сумму.

- Это Любовь Ивановна Королева. В 2003 году я купила земельный участок вместе с жилым домом. Когда оформляли договор купли-продажи, не выделили отдельно стоимость жилья и земли. Могу ли теперь воспользоваться имущественным налоговым вычетом?

Л.Ч.: - К сожалению, нет. Потому как в статье 220 Налогового кодекса четко оговорено: налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры. Значит, сумма, уплаченная за приобретение земельного участка, не подлежит имущественному вычету.

- Аверичева Лина Александровна. Сын купил квартиру в 2002 году. Сейчас уже поздно обращаться за налоговым вычетом?

В.К.: - Нет, не поздно. У вас есть право предоставить декларацию. Мы ее примем.

- Вам позвонила Ольга Яковлева. Мой муж работает, а я нет. Дети маленькие, часто болеют, на лекарства уходит очень много денег. Что нужно делать, чтобы получить налоговый вычет?

В.К.: - Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации. А также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

В вашем случае этим вычетом может воспользоваться муж. Для этого вы должны собрать: рецепты (обратите внимание, что форма рецептурного бланка специальная, 107-У, на нем обязательно должен быть штамп "Для налоговых органов"), справку об оплате медицинских услуг, копии кассовых чеков с приложенными мягкими чеками с указанием приобретенных лекарств. Обязательно приложите копии свидетельств о рождении детей и о заключении брака.

- А что это за справка об оплате услуг? Я в первый раз об этом слышу, врачи ничего не говорили.

- Они знают. На всякий случай запишите: справка утверждена 25 июля 2001 года приказом Минздрава и Министерством по налогам и сборам № БГ-03-04/256.

- Я лечу детей у разных врачей - у невропатолога, педиатра, терапевта, других. И у всех брать такую справку?

- Да. Но не всякий раз, когда идете на прием, а только однажды, когда собираете документы на получение вычета.

Еще хочу обратить ваше внимание на то, что имеется перечень лекарств, которые принимаются к вычету. Он тоже должен быть во всех лечебных учреждениях.

- Каков порядок получения льготы? Мы обращались на работу мужа, но нам отказали.

- Естественно. Ваш муж должен прийти в налоговую инспекцию, написать заявление, заполнить декларацию. При этом все платежные документы и справка об оплате медицинских услуг должны быть оформлены на его имя. Ведь льготы по налогу на доходы и предоставляются только тому, кто уплачивает налог на доходы. Можете обратиться к нам в течение трех лет. При себе обязательно иметь справку о доходах и уплаченном на них налоге по форме 2 НДФЛ, которая выдается в бухгалтерии предприятия.

- Моя фамилия Поликарпова. Скажите, те, кто покупает билеты лотереи, скажем, "Золотой ключ" и других, обязаны подавать декларации при выигрышах? Я, например, выиграла 40 рублей…

Л.Ч.: - Конечно обязаны.

- А когда человек вместо выигранных денег берет взамен на эту сумму такие же билеты?

- Это не имеет значения. Вы обязаны представить декларацию и уплатить налог.

- Меня зовут Татьяна Николаевна. Я играю в лотерею. На какой выигрыш заполняется декларация?

Л.Ч.: - Декларация представляется на все полученные вами доходы, в том числе и на любой выигрыш по лотерее.

- Как и когда я должна это сделать?

- До 30 апреля вы обязаны представить декларацию в налоговую инспекцию. На первом этаже выдаются бланки, там же находится специалист, который вас проконсультирует, все объяснит, ответит на вопросы.

- А если не заплачу, то?..

- Последуют налоговые санкции в виде штрафа. Вы, как я поняла, постоянно приобретаете билеты. И всякий раз при получении дохода в виде выигрыша обязаны сдавать декларацию до 30 апреля года, следующего за тем, когда выиграли.

- С вами разговаривает Иванова Валентина Семеновна. У меня имеется в собственности жилой дом. Но мы хотим сделать к нему пристройку. Смогу ли я получить на эту пристройку льготу по налогу?

В.К.: - К сожалению, у вас такого права не будет. Потому как имущественный налоговый вычет предоставляется только в случае осуществления налогоплательщиком нового строительства - дома или квартиры. Строительство вашего дома закончено. А пристройка - это уже дополнительный объект.

- Я - Сергеева Людмила Петровна. На своем дачном участке построила баню. Могу ли получить вычет имущественный?

Л.Ч.: - Нет, не можете. Имущественный вычет физическим лицам предоставляется только под новое строительство, приобретение жилого дома за счет собственных средств или при покупке квартиры. Баня таковым объектом не является.

- Алла Сергеевна Панкратова говорит. В 2003 году я заплатила за обучение сына 40 тысяч рублей. На какую сумму я могу получить вычет?

В.К.: - На 38 тысяч рублей.

- А остаток 2 тысячи перейдет на следующий год?

- Нет, по социальному вычету никаких остатков не предусмотрено. Предельная сумма, повторю, 38 тысяч рублей.

- Вас беспокоит Анна Яркова. В конце 2003 года я купила квартиру. Договор купли-продажи оформила тогда же. А свидетельство о праве собственности - только в феврале 2004 года. Получу ли я в этом случае льготу по налогу на приобретение жилья?

Л.Ч.: - Действующим законодательством не конкретизировано, что вычет предоставляется с года, в котором получено свидетельство о праве собственности. Так что в данной ситуации закон на вашей стороне. Потому что расходы на приобретение квартиры понесены в 2003 году. При составлении и сдаче налоговой декларации за 2003 год вы имеете право на получение имущественного налогового вычета.

Кстати, хотела бы еще раз обратить внимание не только Анны Ярковой, но и всех налогоплательщиков. В актовом зале на первом этаже нашей инспекции вы можете получить исчерпывающую консультацию по всем вопросам, касающимся имущественных и социальных вычетов. У нас разработаны специальные брошюрки, небольшие буклеты. В них очень доходчиво и наглядно показано, на какой вычет вы можете претендовать, как можно получить льготу, какие для этого нужно собрать документы.

"Прямую линию" провела Валентина МИГАШКО, Фото Виктора ТИТОВА, Газета «Южно-Сахалинск сегодня».

19 марта 2004г.